申报出口货物退（免）税资料要求

　　1＃盘数据库名称：

　　增值税进货凭证 sb_zyfp.dbf

　　消费税专用税票 sb_zysp.dbf

　　增值税申报明细 sb_zzs.dbf

　　消费税申报明细 sb_xfs.dbf

　　系统信息 sb_sysinf.dbf

　　2#盘数据库名称

　　增值税发票 sb_gh.dbf

　　进料加工进口料件申报数据sb_jljgdj.dbf，sb_jljgks.dbf，sb_jljgwt.dbf，出口创汇申报sb_jlksqk.dbf， sb_jljg_lj.dbf 

　　3、申报表：

　　（1）出口退税货物进货凭证明细表

　　（2）消费税进货凭证明细表

　　（3）企业增值税专用发票申报表

　　（4）出口货物退税申报明细表

　　（5）消费税退税申报明细表

　　（6）进料加工进口料件扣税申报表（共四张）

　　（7）企业自加商品扩展码申报表

　　（8）退税汇总申报表

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　　（一）、内资生产企业（含新外商投资企业）实行“免、抵、退”税的计算：

　　（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额）

　　（2）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。

　　当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50％及以上，且 季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：

　　（1）当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时：

　　当期应退税额＝本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

　　（2）当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额＝应纳税额的绝对值

　　（二）生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式 计算"免、抵、退"税：

　　（1）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×（征税税率－退税率）

　　公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海 关计算免征增值税的价格掌握。

　　（2）其余“免、抵、退”税公式按前述公式执行。

　　上述公式中的“本期”是指“本半年（季、月）”或“本年”， “上期”是指“上半年（季、月）”或“上年”。

　　（三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算

　　（1）当期出口货物不予退税部分＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×（征税税率－退税税率）

　　（2）当期累计外销货物的进项税额＝当期累计全部进项税额×（当期累计外 销货物销售额÷当期累计全部货物销售额）

　　当期累计外销货物的应退税额＝当期累计外销货物的进项税额－当期出 口货物不予退税部分）

　　（四）对外修理修配的出口退税计算（外贸企业）

　　应退税额＝修理修配金额×退税率。

　　（五）出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算：

　　应退税额＝（购买加工货物的原材料等发票进项金额＋工缴费发票金额） ×退税率

　　（六）出口企业出口货物应退消费税的计算

　　应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）

　　（七）凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税，应按下列 公式计算：

　　进项 普通发票所列（含增值税的）销售金额

　　＝ -------------------------------------×退税率

　　税额 （1＋征收率）